En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos alteró la forma en que se deducen los intereses, que es la parte de los rendimientos de un fondo de inversión que se pagan a los administradores. Según Bloomberg Tax, la ley exige que los fondos mantengan activos durante más de tres años (en comparación con uno) para que los gerentes obtengan una tasa impositiva preferencial del 20 % frente al 37 %, generalmente acompañada de un impuesto sobre la renta de inversión neto adicional del 3,8 %.
Como resultado de esta ley, muchos fondos de inversión comenzaron a alterar sus acuerdos de asociación para estructurar los intereses devengados de una manera que podría eludir el nuevo período de retención. Por ejemplo, una técnica común que utilizaron los fondos fue colocar exenciones de intereses trasladados en acuerdos para otorgar a los administradores de fondos la capacidad de renunciar a la ganancia de capital a corto plazo a cambio de una mayor participación de ganancia futura.
El IRS ha emitido recientemente reglamentaciones propuestas que abordan directamente estos tipos de estrategias y advierte que “los contribuyentes deben tener en cuenta que estos acuerdos y acuerdos similares pueden no ser respetados y pueden ser cuestionados”. Como resultado, los fondos de cobertura y los administradores de capital privado tendrán que replantearse las estrategias utilizadas para mitigar los impuestos.
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